Novedades fiscales en relación con el cambio en el IVA para los autónomos en 2025

¿Eres autónomo y te preocupan los cambios en el IVA? El 2025 trae consigo un cambio significativo en el régimen fiscal en España, especialmente en lo relacionado con el IVA para los autónomos en el 2025. Estas modificaciones buscan simplificar las obligaciones tributarias de los trabajadores por cuenta propia, especialmente aquellos con ingresos más bajos. ¿Quieres saber más?

¿Qué es el IVA franquiciado?

El IVA franquiciado, también conocido como régimen de franquicia, es un sistema especial de tributación del IVA impulsado por la Comisión Europea. Este régimen permite a los autónomos y pequeñas empresas con una facturación anual inferior a 85.000€, no tener que repercutir (cobrar) el IVA a sus clientes en sus facturas. Es decir, quedan exentos de cobrar y declarar el IVA en sus facturas.

¿Cuál es el objetivo principal del régimen de franquicia del IVA?

El objetivo principal de este régimen es simplificar la gestión administrativa y fiscal de los autónomos y pequeñas empresas con un volumen de facturación reducido.

Al no tener que preocuparse por el IVA:

1. No tendrán que presentar el modelo 303 (declaración trimestral del IVA para autónomos) cada tres meses.
2. Y tampoco deberán enviar el modelo 390 (resumen anual del IVA) al finalizar el año fiscal.

Todo esto reduce la carga burocrática y se libera tiempo para centrarse en el desarrollo de su actividad. Además, al no incluir IVA en sus precios, si eres autónomo puedes ofrecer tarifas más competitivas frente a empresas más grandes.

¿Cuándo entra en vigor esta medida?

Las nuevas medidas fiscales para el IVA de autónomos en España deberían haber entrado en vigor a partir del 1 de enero de 2025. Sin embargo, el Ministerio de Hacienda ha confirmado que la puesta en marcha del IVA franquiciado para autónomos, se retrasa indefinidamente.

Según el organismo, este aplazamiento se debe a la falta de avances en la negociación de la reforma fiscal, la cual aún no se ha reactivado y, por el momento, no se espera que lo haga hasta inicios del 2026.

No obstante, a comienzos de 2025 sí ha entrado en vigor la Directiva Europea 2020/285, permitiendo que pequeñas empresas y autónomos de distintos Estados miembros puedan beneficiarse del IVA franquiciado en países donde no tengan su sede fiscal.

Esto supone un avance en la armonización fiscal dentro de la Unión Europea, facilitando la actividad transfronteriza de pequeños negocios y emprendedores.

¿Quién puede acogerse a las nuevas medidas del IVA para autónomos en el 2025?

Para poder acogerse al IVA franquiciado y al nuevo sistema de cotización basado en ingresos reales, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• Ser autónomo persona física, las sociedades no pueden acogerse a este régimen.
• Facturar menos de 85.000 euros anuales, si se supera este límite, se pierde el derecho al IVA franquiciado. Mencionar que esta cifra puede variar según la normativa final.
• Desarrollar una actividad económica, no se incluyen las actividades pasivas como el alquiler de inmuebles o aquellas sujetas a regímenes especiales de IVA.
• Estar al día con el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales previas.

Si cumples con estos criterios, podrás solicitar tu inclusión en este régimen directamente a través de la Agencia Tributaria como autónomo para no pagar IVA en 2025.

¿Puedo perder el IVA franquiciado?

La respuesta es sí, es posible perder el derecho a acogerse al IVA franquiciado si superas los límites de facturación establecidos. Actualmente, este límite está fijado en 85.000 euros anuales. Si tus ingresos superan esta cantidad, deberás pasar al régimen general del IVA y empezar a repercutirlo en tus facturas.

El Estado también podrá retirarte el IVA franquiciado en caso de que:

• Comuniques voluntariamente tu intención de renunciar al régimen.
• Si incumples tus obligaciones fiscales o cometes infracciones graves.
• O por el cese de la actividad.

Esta medida garantiza un control adecuado del sistema de franquicia de IVA, evitando su uso indebido y asegurando que solo aquellos profesionales y pequeñas empresas que cumplan los requisitos puedan beneficiarse de la exención fiscal.

Como autónomo, sabes lo importante que es anticiparse a cualquier imprevisto. Desde un accidente que te impida trabajar hasta un siniestro en tu local que afecte tu actividad, contar con un seguro adecuado es clave para mantener la estabilidad de tu negocio.

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Cambios en la cotización para autónomos en 2025

Junto con la introducción del IVA franquiciado, el sistema de cotización de los autónomos seguirá evolucionando en 2025 y próximos años con el objetivo de que las contribuciones se ajusten a los ingresos reales.

Esta reforma del RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) obliga a llevar un control detallado de ingresos y gastos, asegurando que cada autónomo cotice según sus ganancias. Las nuevas cuotas mínimas y máximas comprendidas son:

• En el 2023: cuota mínima de 230€ y máxima de 500€ al mes.
• En el 2024: cuota mínima de 225€ y máxima de 530€ al mes.
• En el 2025: cuota mínima de 200€ y máxima de 590€ al mes.

Además, los nuevos autónomos pueden beneficiarse de una tarifa plana de 80€ durante los primeros 12 meses, una medida que busca incentivar el emprendimiento y facilitar los inicios en la actividad económica.

Ventajas y desventajas de las nuevas medidas del IVA para autónomos

Como cualquier cambio normativo, estas medidas presentan tanto beneficios como desafíos:

Ventajas

1. Ahorro de costes. También, al no tener que contratar a un gestor para la gestión del IVA, se reducen los gastos.
2. Mayor flexibilidad. El sistema de cotización basado en ingresos reales se adapta mejor a la realidad de los autónomos con ingresos variables.
3. Simplificación administrativa. Al no tener que hacer la declaración del IVA como autónomo, se reduce la carga burocrática y se ahorra tiempo. 
   Si eres responsable de un negocio, un seguro para administradores y directivos te ofrece protección frente a posibles reclamaciones legales, errores de gestión o decisiones que puedan afectar a la empresa. Con esta cobertura, podrás desempeñar tu cargo con mayor tranquilidad, evitando riesgos financieros personales derivados de tu responsabilidad profesional.
4. Precios más competitivos. Al no incluir IVA en las facturas, los productos o servicios pueden ser más económicos, lo que puede atraer a más clientes. 

Desventajas

1. No se puede deducir el IVA soportado. Los autónomos no podrán recuperar el IVA pagado en sus compras y gastos relacionados con la actividad, lo que podría aumentar los costos operativos.
2. Límite de facturación. Si se supera el límite de 85.000 euros anuales, se pierde el derecho al IVA franquiciado y se deben asumir las obligaciones del régimen general.
3. Posible pérdida de clientes. Algunos clientes, especialmente empresas, pueden preferir trabajar con autónomos que sí repercuten el IVA, ya que les permite deducirse este impuesto.

Como has podido comprender, las nuevas medidas fiscales para el IVA de autónomos en 2025 introducen cambios significativos que pueden afectar a tu actividad.

Es importante que analices detalladamente tu situación antes de acogerte al IVA franquiciado y el nuevo sistema de cotización. Infórmate bien sobre cómo estas medidas pueden afectar a tu negocio, considerando tanto el ahorro administrativo como el impacto financiero de no poder deducir el IVA soportado en tus compras y gastos.

Analiza también cuidadosamente las ventajas e inconvenientes de cada opción y elige la que mejor se adapte a tus circunstancias. Tomar una decisión informada te permitirá optimizar y asegurar la viabilidad de tu actividad una vez que el IVA franquiciado sea implementado en España.

No esperes más para mejorar tu fiscalidad.